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今年《政府工作报告》提出，在全国实施个人养老金制度，积极发展第三支柱养老保险。从目前个人养老金制度运行两周年的情况来看，已有超5000万人开立个人养老金账户，但“开户热缴存冷”成为一个不容忽视的现象。特别是个人养老金针对年轻人的吸引力较低，税收激励也显得有限。

从结余情况来看，人社部数据显示，截至3月底，我国第一支柱累计结余规模8.6万亿元；截至2023年年底，第二支柱规模5.75万亿元(3.19万亿元企业年金和2.56万亿元职业年金)。Wind数据显示，截至目前，第三支柱养老目标基金产品规模854亿元。第一支柱承担了主要保障责任，但支出压力日益加大。如何让老百姓的“钱袋子”实现保值增值，是迫切需要解决的问题。

作为我国养老保险体系“第三支柱”的重要制度设计，个人养老金制度于2022年11月份在36个城市(地区)先行启动实施。今年1月份，人力资源和社会保障部表示，个人养老金制度运行平稳，将推进全面实施这一制度。

目前，我国的基本养老保险制度主要采用现收现付模式，即通过在职年轻一代的缴费，来支付已退休一代的养老金。随着退休人口比例持续上升而在职人口比例不断下降，这一制度面临着巨大的挑战。

从制度方面来看，现行的税收优惠政策多针对高收入群体，而对于收入较低或中等的投资者来说，激励作用相对有限。建议完善税收激励政策，一方面，设置阶梯式税收优惠，另一方面，对于个人养老金的投资收益部分制定更为优惠的税收制度。

天博官网网页版在线登录最近跟朋友聊起了个人养老金，她提醒，如果已经开通账户并已经在2023年存入个人养老金，在进行个人所得税个人汇算清缴时，记得选择相应的选项，能抵个税。

同时，当前个人养老金账户的资金提取条件较为严格，这在一定程度上限制了投资者的参与意愿。建议适度提高养老金制度的灵活性和便利性。